Бизнес может полностью или частично уменьшить налог на упрощенке, но не все компании, так как есть некоторые нюансы. Подробнее в нашей подборке.
Уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2022 году для ООО и ИП
Чтобы понять кто может не платить налог совсем или делать это частично, следует знать зависимость объекта налогообложения и наличие работников в компании.
Так индивидуальные предприниматели, применяющие УСН вправе учесть страховые взносы за ИП и сотрудников ИП вместо или частично в качестве суммы налога, но в зависимости от объекта налогообложения.
Важно! Налог УСН уменьшается при объекте «доходы». А если выбран объект «доходы минус расходы», то уменьшить можно налоговую базу по налогу на УСН.
Индивидуальные предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» имеют право полностью или частично уменьшить свой налог на сумму уплаченных ими обязательных страховых взносов в 2022 году для ИП.
Под страховыми взносами имеются ввиду взносы на обязательное страхование самого предпринимателя, а также его работников при наличии. Это взносы на пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, взносы на «травматизм».
Важно! Лично за себя ИП платит фиксированные взносы на обязательное страхование в ПФР и медстрах. И дополнительно 1% с доходов превышающих лимит в 300 000 руб.
Если у ИП на УСН с объектом «доходы» нет работников, а его доход в год не превышал 300 000 рублей, то можно заявить вычет по страховым взносам на налог и таким образом снизить его до нуля.
Индивидуальные предприниматели на упрощенке с наемным персоналом тоже вправе уменьшить налог при УСН за счет взносов. Но в этом случае налог уменьшается за счет взносов не только за себя, но и за работников.
Важно! Для правильного уменьшения налога на УСН, следует учитывать сроки перечисления взносов и лимит налогового вычета.
Важно! ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму вычета, то есть 100%. А ИП с работниками только на 50%, включая взносы за себя и за персонал.
При объекте налогообложения «доходы минус расходы» на УСН, правила для уменьшения налога будут одинаковыми для ИП с сотрудниками и без.
Взносы включаются в расходы, а налоговую базу уменьшают на них после перечисления взносов в бюджет.
Как ООО на УСН могут уменьшить налог или базу по нему за счет страховых взносов?
Также в зависимости от выбранного ими объекта налогообложения. Компании с объектом налогообложения «доходы», вправе уменьшать УСН за счет суммы страховых взносов. Однако общая сумма вычета не должна превышать 50% от начисленной суммы налога по упрощенной системе налогообложения или аванса по нему.
На объекте «доходы минус расходы» организации с применением упрощенки могут включать взносы в состав расходов и этими платежами уменьшать свою налоговую базу после перечисления их в бюджет.
Остались вопросы?
Консультация бесплатно!
