Все компании должны вовремя списывать свою просроченную дебиторскую задолженность. Подробнее далее в материале.
Про списание дебиторской задолженности
Если контрагенты задолжали вашей компании, то это называется дебиторской задолженностью. У таких долгов есть свои сроки исполнения и когда по какой-то причине взыскать (получить или вернуть) долг с контрагента не представляется возможным, такие задолженности признаются безнадежными.
Важно! Безнадежный или просроченный долг от контрагентов перед компанией можно списывать. Однако в налоговом и бухгалтерском учете это делается по разным правилам.
Как списать просроченную дебиторскую задолженность
Во-первых, следует проверить срок исковой давности. Общий срок исковой давности три года. Уточнить также надо и по другим основаниям для списания.
Во-вторых, оформить все необходимые документы, где отразить списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.
В-третьих, в бухучете и в налоговом учете сделать списание по соответствующим им правилам.
В бухгалтерском учете списывание происходит:
- после истечения срока исковой давности;
- при невозможности взыскания (произошла ликвидация компании контрагента и другие причины).
Важно! Списывание дебиторки происходит отдельно по каждому обязательству. Сумма задолженности списывается за счет резерва по сомнительным долгам.
Компания вправе списать безнадежную дебиторскую задолженность по истечению срока исковой давности, однако это не является аннулированием долга. Поэтому еще 5 лет с момента списания просрочки ее отражают за балансом, как «Списанную в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов», и все пять лет следует искать возможность вернуть свои средства от должника.
Чтобы списать дебиторскую задолженность в налоговом учете, необходимо при расчете налога на прибыль:
- сделать это за счет созданного резерва по сомнительным долгам;
- отразить долг во внереализационных расходах компании.
Остались вопросы?
Консультация бесплатно!