Вопросы по дебиторской задолженности разберем в нашей подборке материала.
Дебиторская задолженность: частые вопросы предпринимателей
Что такое дебиторская задолженность? Простыми словами - это долги перед организацией контрагентов и сотрудников.
Задолженность по дебиторке возникает, когда покупатель не исполняет своих обязательств по оплате по договору оказания услуг, работ или поставке товаров.
К дебиторской задолженности относят:
- переплаты по налогам и сборам;
- переплаты по взносам во внебюджетные фонды;
- задолженность сотрудников перед предприятием;
- переплаты по заработной плате;
- подотченные суммы, полученные работниками;
- долги по займу от предприятия;
- задолженность по возмещению материального ущерба или недостачи.
Если по дебиторской задолженности истек исковой срок давности, то ее можно включать в состав расходов предприятия. Это касается организаций на общей системе налогообложения.
На упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» дебиторскую задолженность учесть нельзя.
Отражать дебиторскую задолженность нужно в квартале, соответствующему истекшему сроку давности. Например, срок давности истек 29 января 2017 года, значит долг включается в расходы за первый квартал. Срок давности по дебиторке по общему правилу составляет 3 года. Срок может прерываться, если контрагент признает свою задолженность.
Также есть вариант списать дебиторскую задолженность организации за счет резерва по сомнительным долгам. Обязательно включать отчисления в данный резерв на последнее число налогового периода или отчетного месяца, как внереализационные расходы установленные для налога на прибыль.
Согласно ст. 266 п.4 Налогового Кодекса РФ максимальный размер резерва должен быть не более 10% от выручки предприятия за отчетный период.
Важно: резерв создается только по долгам по реализации товара, по выполнению работ или по оказанию услуг.
Нельзя создавать резерв и включать в него:
- штрафы и пени за нарушения договоров;
- выданный аванс работникам.
Грамотное управление дебиторской задолженности — главный шаг на пути к коммерческому успеху организации.
Остались вопросы?
Консультация бесплатно!